{"id":9859,"date":"2024-11-03T02:06:47","date_gmt":"2024-11-03T00:06:47","guid":{"rendered":"https:\/\/godunaserbien.com\/?p=9859"},"modified":"2026-04-17T12:53:30","modified_gmt":"2026-04-17T10:53:30","slug":"mwst-in-serbien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/mwst-in-serbien\/","title":{"rendered":"MwSt. in Serbien"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"9859\" class=\"elementor elementor-9859\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-44c8bf3 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"44c8bf3\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-64f4746 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"64f4746\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.22.0 - 26-06-2024 *\/\n.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-stacked .elementor-drop-cap{background-color:#69727d;color:#fff}.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-framed .elementor-drop-cap{color:#69727d;border:3px solid;background-color:transparent}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap{margin-top:8px}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap-letter{width:1em;height:1em}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap{float:left;text-align:center;line-height:1;font-size:50px}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap-letter{display:inline-block}<\/style>\t\t\t\t<p>Die MwSt. in Serbien ist eine Verbrauchssteuer, die 2005 eingef\u00fchrt wurde und derzeit 20 % betr\u00e4gt. Neben dem angegebenen allgemeinen Mehrwertsteuersatz in Serbien gibt es in Serbien auch einen speziellen Mehrwertsteuersatz von 10 %. Ein spezieller Mehrwertsteuersatz wird f\u00fcr eine bestimmte Art von Waren und Dienstleistungen\u00a0<a href=\"https:\/\/www.paragraf.rs\/propisi\/zakon-o-porezu-na-dodatu-vrednost.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">gesetzlich vorgeschrieben<\/a>\u00a0und stellt das Bestreben der Regierung dar, durch Steuerpolitik eine m\u00f6glichst geringe Steuerbelastung f\u00fcr den \u00e4rmsten Teil der Bev\u00f6lkerung zu erzeugen.<\/p>\n<p>Als sie erstmals eingef\u00fchrt wurde, betrug die MwSt. in Serbien 18 %. Sieben Jahre sp\u00e4ter, also 2012, wurde ein neuer Satz von 20 % eingef\u00fchrt, der bis heute gilt. Nach vollen 12 Jahren gilt also der gleiche Satz, ohne dass es Anzeichen daf\u00fcr gibt, dass er sich \u00e4ndern wird.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b832437 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"b832437\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.22.0 - 26-06-2024 *\/\n.elementor-heading-title{padding:0;margin:0;line-height:1}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title[class*=elementor-size-]>a{color:inherit;font-size:inherit;line-height:inherit}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-small{font-size:15px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-medium{font-size:19px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-large{font-size:29px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-xl{font-size:39px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-xxl{font-size:59px}<\/style><h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Mehrwertsteuerzahler in Serbien<\/h2>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ed5405b elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ed5405b\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p>Mehrwertsteuerzahler in Serbien sind nat\u00fcrliche und juristische Personen, die Waren und Dienstleistungen kaufen. Die allgemeine Regel ist, dass die MwSt. in Serbien auf der Rechnung ausgewiesen und von der Person (nat\u00fcrliche oder juristische Person) bezahlt wird, die Waren oder Dienstleistungen kauft. Die Seite, die die Waren oder Dienstleistungen erwirbt, kann jedoch selbst im Mehrwertsteuersystem registriert sein. Wenn die Person, die Waren oder Dienstleistungen erwirbt, und im Mehrwertsteuersystem in Serbien registriert ist, zahlt sie MwSt. in Serbien, hat jedoch Anspruch auf eine Mehrwertsteuerr\u00fcckerstattung.<\/p>\n<p>In dieser Hinsicht muss gekl\u00e4rt werden, wer in Serbien Mehrwertsteuerzahler sein kann und wer im Mehrwertsteuersystem registriert werden kann. Gesch\u00e4ftseinheiten \u2013 Unternehmen und Einzelunternehmer \u2013 nat\u00fcrliche Personen k\u00f6nnen im Mehrwertsteuersystem in Serbien registriert werden. Unternehmen und Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz von weniger als 68.000 Euro haben das Recht, sich f\u00fcr das Mehrwertsteuersystem zu entscheiden, sind jedoch nicht dazu verpflichtet. Wenn sie sich daf\u00fcr entscheiden, haben sie die M\u00f6glichkeit, die gezahlte MwSt. in Serbien zur\u00fcckzufordern. Andererseits unterliegen Unternehmen und Einzelunternehmer, deren Umsatz den angegebenen Betrag \u00fcbersteigt, in Serbien gesetzlich selbst der Mehrwertsteuerpflicht.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1d265dd elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"1d265dd\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Frist f\u00fcr die Zahlung der MwSt. in Serbien <\/h2>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5d71c32 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"5d71c32\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p>Die Frist f\u00fcr die Meldung und Zahlung der MwSt. in Serbien ist der f\u00fcnfzehnte Tag des Monats f\u00fcr den vorherigen Monat, d. h. wenn es ein Wochenende ist, dann ist es der erste folgende Werktag. Bei versp\u00e4teter Einreichung des Antrags sind hohe Strafen vorgesehen. Mehrwertsteuerzahler k\u00f6nnen entscheiden, ob sie die MwSt. in Serbien monatlich oder viertelj\u00e4hrlich zahlen m\u00f6chten. Gro\u00dfe Steuerzahler sind verpflichtet, jeden Monat MwSt. in Serbien zu zahlen. Wenn das Unternehmen im vorherigen Abrechnungszeitraum mehr Mehrwertsteuer gezahlt hat, kann es eine Steuergutschrift nutzen oder eine R\u00fcckerstattung der zuvor gezahlten Steuer beantragen. Die R\u00fcckerstattung erfolgt, nachdem der Steuerinspektor von der Richtigkeit der Mehrwertsteuererkl\u00e4rung \u00fcberzeugt ist.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4095526 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"4095526\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Mehrwertsteuers\u00e4tze in Serbien<\/h2>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e823168 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"e823168\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p>Wie bereits erw\u00e4hnt, betr\u00e4gt der allgemeine Mehrwertsteuersatz in Serbien 20 %, w\u00e4hrend der Sondersatz 10 % betr\u00e4gt. Der Mehrwertsteuersatz wird auf der Grundlage des Wertes der gekauften Waren oder Dienstleistungen gezahlt. In den meisten F\u00e4llen ist dies der auf der Rechnung angegebene Wert.<\/p>\n<p>Ein Sondersteuersatz, d. h. ein Satz von 10 %, ist f\u00fcr Waren (Waren und Dienstleistungen) reserviert, die von existenzieller oder sozialer Bedeutung sind. Dies sind Waren, die t\u00e4glich konsumiert werden, wie z. B.:<\/p>\n<ul>\n<li>Brot und andere Backwaren<\/li>\n<li>Milch<\/li>\n<li>Fleisch<\/li>\n<li>Zucker<\/li>\n<li>Mehl<\/li>\n<li>Medikamente<\/li>\n<li>alle Getreidesorten<\/li>\n<li>Speise\u00f6l<\/li>\n<li>frisches Obst und Gem\u00fcse (ohne zus\u00e4tzliche Verarbeitungsstufe)<\/li>\n<li>Lehrb\u00fccher und Zeitungen<\/li>\n<li>landwirtschaftliche D\u00fcngemittel<\/li>\n<li>Erdgas<\/li>\n<li>Brennholz<\/li>\n<li>kommunale Dienstleistungen<\/li>\n<li>Personenbef\u00f6rderungsdienste<\/li>\n<\/ul>\n<p>sowie viele andere Waren.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-09e3be6 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"09e3be6\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Mehrwertsteuerbefreiungen in Serbien<\/h2>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b5d4d01 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"b5d4d01\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p>Es ist sehr wichtig zu beachten, dass MwSt. in Serbien auf den Import von Waren gezahlt wird. In diesem Fall wird die Bemessungsgrundlage berechnet, indem alle abh\u00e4ngigen Importkosten (Zoll, Transport usw.) in die Bemessungsgrundlage einbezogen werden.<\/p>\n<p>Dar\u00fcber hinaus gibt es andere Waren und Dienstleistungen, auf die keine MwSt. in Serbien gezahlt wird, d. h. Personen, die nicht zur Zahlung von Mehrwertsteuer verpflichtet sind. Zu diesen MwSt. in Serbien geh\u00f6ren:<\/p>\n<ul>\n<li>Mitglieder diplomatischer und konsularischer Vertretungen, einschlie\u00dflich ihrer Familien<\/li>\n<li>Nichtans\u00e4ssige mit beigef\u00fcgtem Nachweis<\/li>\n<li>Mitglieder internationaler Organisationen sowie Mitglieder ihrer Familien.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Von der MwSt. in Serbien befreite Waren und Dienstleistungen sind:<\/p>\n<ul>\n<li>Waren, die exportiert werden<\/li>\n<li>Versicherungsdienstleistungen<\/li>\n<li>medizinische und zahn\u00e4rztliche Dienstleistungen<\/li>\n<li>Dienstleistungen im Zusammenhang mit Bildung<\/li>\n<li>alle Waren, die in Freihandelszonen eingef\u00fchrt werden<\/li>\n<li>Dienstleistungen im Bereich virtueller W\u00e4hrungstransfers sowie deren Umrechnung in traditionelle W\u00e4hrungen<\/li>\n<li>Land\u00fcbertragungen sowie Landpacht<\/li>\n<li>Verkauf von Geb\u00e4uden (mit wenigen Ausnahmen)<\/li>\n<li>Dienstleistungen im Bereich Kultur, Wissenschaft, religi\u00f6se Dienstleistungen sowie Dienstleistungen im Bereich Sport.<\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-db7277d elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"db7277d\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Steuerabzug<\/h2>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a96f2c5 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"a96f2c5\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p>F\u00fcr diejenigen, die planen, ein <a href=\"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/firmengrundung-in-serbien\/\">Unternehmen in Serbien zu gr\u00fcnden<\/a>, kann es sehr wichtig sein, in welchen Situationen die Vorsteuer verwendet werden kann, d. h. der Steuerabzug vorgenommen werden kann. Aus gesch\u00e4ftlicher Sicht ist dies sicherlich ein wichtiger Punkt, wenn das Unternehmen hohe B\u00fcrokosten oder Kosten f\u00fcr den Einkauf von Rohstoffen hat.<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p>Der Steuerabzug kann somit beispielsweise f\u00fcr Mietdienstleistungen, den Kauf von Kraftstoffen jeglicher Art, Stromkosten, Telefondienste sowie Buchhaltungsdienstleistungen, Beratungsdienstleistungen, Beschaffung von Rohstoffen und dergleichen verwendet werden. Nat\u00fcrlich kann er auch f\u00fcr den Kauf von Ger\u00e4ten (Zubeh\u00f6r) verwendet werden, die zum Zweck der Aus\u00fcbung von Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten verwendet werden und sich im Unternehmen befinden, sowie f\u00fcr die Bed\u00fcrfnisse der Einrichtung und Renovierung von Gesch\u00e4ftsr\u00e4umen.<\/p>\n<p>Die auf den Kauf von Rohstoffen gezahlte Steuer, die von Unternehmen gekauft wurden, die ebenfalls dem Mehrwertsteuersystem unterliegen, kann abgezogen werden.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-8c4da47 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"8c4da47\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Buchhaltungsaspekte der MwSt. in Serbien<\/h2>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2fa0f3c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"2fa0f3c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p>Aus Sicht des Steuererkl\u00e4rungspflichtigen, also des Buchhalters, ist zu beachten, dass die Mehrwertsteuererkl\u00e4rung maximal zwei Mal ge\u00e4ndert werden kann.<\/p>\n<p>Handelt das Enzelunternehmer, ist es verpflichtet, Steuerbelege mit der gezahlten MwSt. in Serbien auszustellen, t\u00e4gliche und monatliche Berichte \u00fcber den Warenumsatz zu erstellen, diese ordnungsgem\u00e4\u00df zu archivieren und sie im Falle einer Steuerkontrolle dem Steuerinspektor vorzulegen. F\u00fcr die Nichterteilung einer Steuererkl\u00e4rung sind Strafen f\u00fcr die Schlie\u00dfung der Einrichtung sowie Geldbu\u00dfen vorgesehen.<\/p>\n<p>Wenn der Steuerzahler in den letzten 12 Monaten keinen Umsatz von mehr als 8 Millionen Dinar erzielt hat und im Mehrwertsteuersystem ist, ist es m\u00f6glich, einen Antrag auf Austritt aus dem System zu stellen, d. h. auf L\u00f6schung aus den Aufzeichnungen des Mehrwertsteuerzahlers.<\/p>\n<p>Wenn wir \u00fcber die Elemente und M\u00f6glichkeiten der Mehrwertsteuerr\u00fcckerstattung sprechen, die teilweise bereits erw\u00e4hnt wurden, als wir \u00fcber die Steuergutschrift sprachen, kann eine nat\u00fcrliche Person, die zum ersten Mal eine Immobilie, d. h. eine Wohnung, gekauft hat, einen Antrag auf Steuerr\u00fcckerstattung stellen.<\/p>\n<p>Das Recht auf die Erstattung, haben:<\/p>\n<ul>\n<li>humanit\u00e4re Organisationen<\/li>\n<li>diplomatische und konsularische Vertretungen<\/li>\n<li>traditionelle Kirchen und religi\u00f6se Organisationen<\/li>\n<li>ausl\u00e4ndische Mehrwertsteuerzahler f\u00fcr in der Republik Serbien gekaufte Waren, wenn der Mehrwertsteuerbetrag mehr als 200 Euro in Dinar zum mittleren Wechselkurs der Nationalbank Serbiens betr\u00e4gt<\/li>\n<li>Transportunternehmen.<\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die MwSt. in Serbien ist eine Verbrauchssteuer, die 2005 eingef\u00fchrt wurde und derzeit 20 % betr\u00e4gt. Neben dem angegebenen allgemeinen Mehrwertsteuersatz in Serbien gibt es in Serbien auch einen speziellen Mehrwertsteuersatz von 10 %. <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":10062,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"two_page_speed":[],"footnotes":""},"categories":[18],"tags":[],"class_list":["post-9859","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-buchhaltung"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9859","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9859"}],"version-history":[{"count":14,"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9859\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10338,"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9859\/revisions\/10338"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/10062"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9859"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9859"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/godunaserbien.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9859"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}